Направление практики
Налоговое право
Vergi Hukuku
Турецкое налоговое консультирование для иностранных инвесторов, резидентов и граждан.
Сфера практики
Практика в области налогового права (Vergi Hukuku) в Turak Law охватывает турецкие налоговые обязательства трансграничных клиентов: подоходный налог, налог на прирост капитала, НДС (Katma Değer Vergisi, KDV), налог у источника, таможенные пошлины, а также процессуальное право, регулирующее налоговые начисления и споры. Основными законодательными актами являются Налоговый процессуальный кодекс (Vergi Usul Kanunu) № 213, Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu) № 193, Закон о налоге на прибыль организаций (Kurumlar Vergisi Kanunu) № 5520 и Закон о налоге на добавленную стоимость (Katma Değer Vergisi Kanunu) № 3065. Налоговая администрация (Gelir İdaresi Başkanlığı, GİB) выступает основным контрагентом.
Направление пересекается с делами CBI по нескольким точкам: проверка права на освобождение от НДС по статье 13/i (KDV İstisnası Madde 13/i) по каждому делу недвижимости W02 (потенциальная экономия 80 000 долларов США на объекте стоимостью 400 000 долларов США при выполнении условий); определение налогового резидентства на Шаге 13 и после него; позиционирование по соглашениям об избежании двойного налогообложения для клиентов с трансграничными доходами; структурирование прироста капитала при выходе. Направление также обслуживает клиентов по налоговым вопросам, предшествующим CBI (документация о происхождении средств, сроки репатриации, декларационные позиции), и по вопросам после CBI (турецкие налоговые обязательства по арендному доходу в течение периода владения W02, прирост капитала при выходе на 36-м месяце).
Отдельные услуги
Консультирование по подоходному налогу
Доходы физических лиц (Закон № 193) и прибыль организаций (Закон № 5520) для трансграничных клиентов.
Структурирование прироста капитала
Режим налогообложения прироста стоимости активов, находящихся в Турции; договорные позиции для нерезидентов; анализ периода владения.
Проверка права на освобождение от KDV
Освобождение от НДС при первой передаче по статье 13/i для иностранных покупателей недвижимости по Закону о НДС № 3065; формирование пакета документов для налоговой инспекции (Vergi Dairesi).
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения
Позиционирование по более чем 87 двусторонним соглашениям Турции; заявления о применении льгот и о пониженных ставках налога у источника.
Определение налогового резидентства
Правило 183 дней и анализ места фактического управления по турецкому налоговому праву.
Трансфертное ценообразование
Трансграничные сделки со связанными сторонами; документация и бенчмаркинг по статье 13 Закона о налоге на прибыль организаций.
Разрешение налоговых споров
Проверки налоговой инспекции (Vergi Dairesi), оспаривание начислений, производство в Налоговом суде (Vergi Mahkemesi), апелляционные дела.
Таможенные вопросы
Классификация при импорте-экспорте, оспаривание таможенной стоимости, таможенные споры по Таможенному кодексу № 4458.
Правовое основание
Основные законодательные акты: Налоговый процессуальный кодекс (Vergi Usul Kanunu) № 213 (процессуальные рамки, начисление, проверки, споры); Закон о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu) № 193 (доходы физических лиц); Закон о налоге на прибыль организаций (Kurumlar Vergisi Kanunu) № 5520 (прибыль организаций); Закон о НДС (Katma Değer Vergisi Kanunu) № 3065 (KDV, включая освобождение для иностранных покупателей по статье 13/i); Таможенный кодекс (Gümrük Kanunu) № 4458 (импортно-экспортные пошлины). Турция является участницей более 87 двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, применение которых регулируется статьёй 90 Конституции (ратифицированные международные договоры имеют силу закона и имеют приоритет над противоречащими им законодательными актами).
Трансграничные аспекты
Турецкое налоговое резидентство (Vergi İkametgâhı) возникает при физическом пребывании в Турции более 183 дней в календарном году, а не в силу гражданства. Большинство клиентов CBI после приобретения гражданства остаются нерезидентами для целей турецкого налогообложения; их доходы из иностранных источников не облагаются турецким налогом. Доходы из турецких источников (арендный доход, прирост капитала по турецкой недвижимости, дивиденды турецких компаний) остаются налогооблагаемыми у турецкого источника независимо от резидентства, с зачётом по соглашениям, где это применимо. Для лиц со статусом налогоплательщика США действует отдельная оговорка: приобретение турецкого гражданства не освобождает от налоговых обязательств США перед IRS. Сеть из более чем 87 соглашений об избежании двойного налогообложения используется для координации налогообложения между юрисдикциями. Это особенно значимо для арендного дохода, дивидендных потоков и прироста капитала при выходе из недвижимости.
Обсудить ваше дело
Первичная консультация с фирмой; проводится на девяти языках.