Турецкий налоговый номер и банковский счет для иностранных инвесторов: предпосылки любой инвестиции

Налоговый идентификационный номер как отправная точка

Турецкий налоговый идентификационный номер (vergi kimlik numarası — налоговый идентификационный номер) представляет собой идентификатор, посредством которого иностранный гражданин распознается в турецких административных и финансовых системах. Это не просто налоговая формальность. Без него иностранный гражданин не может открыть банковский счет, не может быть зарегистрирован в качестве приобретателя в кадастровом реестре, не может совершить большинство нотариальных действий и не может оформить коммунальные услуги на свое имя.

Иностранным гражданам номер выдается налоговой администрацией (Gelir İdaresi Başkanlığı — Управление доходов) на основании паспортных данных и обычно именуется потенциальным налоговым номером, если он получен до возникновения какой-либо турецкой налоговой обязанности. Он выдается для обеспечения возможности совершения операций; его получение само по себе не создает налоговой обязанности и не делает его обладателя налоговым резидентом Турции — это отдельный вопрос, разрешаемый в соответствии с Law No. 193.

Почему это определяет график процесса

Инвесторы нередко планируют инвестицию для целей гражданства вокруг самой инвестиции — перевода средств или подбора объекта — и рассматривают административные предпосылки как второстепенные. На практике последовательность обратная. Налоговый номер должен существовать до открытия банковского счета; банковский счет должен существовать до размещения средств и установления блокировки; регистрация в кадастровом реестре невозможна без идентификатора. Задержка на первом шаге распространяется на каждый последующий.

Это основная причина, по которой сроки, сообщаемые абстрактно — как если бы процесс начинался в день перевода средств, — как правило, занижают реальное положение дел. Отсчет начинается раньше.

Что турецкий банк обязан проверить

Банки, действующие в Турции, подпадают под регулирование BDDK и под обязанности по противодействию отмыванию денег, установленные Law No. 5549 и администрируемые MASAK. Открытие счета для иностранного гражданина-нерезидента, соответственно, не является канцелярской процедурой. Учреждение обязано идентифицировать клиента, понять предполагаемый характер и цель отношений и установить происхождение средств, подлежащих размещению.

Для депозита в рамках пути к гражданству требования идут дальше, поскольку банк должен дополнительно выдать письмо-обязательство о блокировке в адрес BDDK, подтверждающее, что квалифицируемая сумма удерживается и не будет изъята в течение трехлетнего срока. Это письмо является регуляторным документом, и банк выдаст его только при полном удовлетворении собственных комплаенс-требований.

Практическое следствие состоит в том, что качество документации о происхождении средств, собранной в самом начале, определяет ход открытия счета. Документация, последовательно прослеживающая средства до идентифицируемого и законного источника, является наиболее значимым фактором. Если эта цепочка неполна, затруднение проявляется на уровне банка, а не на уровне заявления о гражданстве, и устранить его впоследствии существенно сложнее.

Доступ к счету и контроль над ним

Инвестор, размещающий значительную сумму в иностранном учреждении, в юрисдикции, языком которой он может не владеть, вправе видеть свой счет. В нашей практике клиенты получают полный доступ к онлайн-банкингу по счету, открытому на их имя, и могут проверять остаток и состояние блокировки в любой момент в течение трехлетнего периода. Счет принадлежит клиенту; представительство существует для того, чтобы его открыть и обслуживать, а не для того, чтобы находиться между клиентом и его капиталом.

Действия через представителя

Турецкое право допускает совершение этих действий адвокатом, действующим по нотариально удостоверенной доверенности (vekâletname — доверенность), что является обычным решением, когда инвестор не может присутствовать в Турции на каждом этапе. Объем предоставляемых полномочий определяется самим документом и должен быть сформулирован так, чтобы охватывать конкретные предполагаемые действия и не более того. Доверенность представляет собой значительное предоставление полномочий, и ее условия заслуживают того же внимания, что и сама инвестиция, которой она служит.

Основание определяет структуру

Налоговый номер и банковский счет описываются как предварительные шаги, однако именно на этих этапах дело либо получает надежную документарную основу, либо нет. Затруднения, возникающие на более поздних стадиях, очень часто прослеживаются до компромисса, допущенного именно здесь.

Настоящая статья содержит общую информацию о турецком праве и не является юридической или налоговой консультацией. Требования отдельных учреждений различаются и могут изменяться. Чтобы рассмотреть предварительные требования, применимые к вашим обстоятельствам, запишитесь на консультацию с адвокатом Абдулсамедом Бураком Тураком.