Ciudadanía turca, doble nacionalidad y tributación

Türkiye no exige renunciar a la nacionalidad que ya se posee

El Derecho turco reconoce expresamente la nacionalidad múltiple. El artículo 3(1)(b) de la Ley de Ciudadanía Turca n.º 5901 (Türk Vatandaşlığı Kanunu) define la nacionalidad múltiple como la situación del ciudadano turco que ostenta más de una ciudadanía al mismo tiempo.

Ni el artículo 11 ni el artículo 12 de dicha Ley imponen al solicitante condición alguna de renuncia. El artículo 12(1)(b) es el precepto conforme al cual se concede la ciudadanía sobre la base de la inversión, y únicamente exige que el solicitante no presente impedimento alguno en términos de seguridad nacional y orden público.

El inversor que adquiere la ciudadanía turca no renuncia, por tanto, a la nacionalidad que ya ostenta, en lo que al Derecho turco respecta. Si alguna otra nacionalidad resulta afectada es cuestión regida por el Derecho del Estado correspondiente y compete al asesor del inversor en esa jurisdicción.

La ciudadanía y la residencia fiscal son dos cuestiones distintas

El punto que con mayor frecuencia se malinterpreta en esta materia merece formularse con precisión: la sujeción al impuesto turco sobre la renta sigue a la residencia y no sigue a la nacionalidad.

El artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193 (Gelir Vergisi Kanunu) dispone que las personas establecidas en Türkiye tributan por las rentas obtenidas tanto dentro como fuera de Türkiye, y el artículo 4 define el establecimiento. Una persona está establecida en Türkiye si su domicilio se encuentra en Türkiye o si reside en Türkiye de forma continuada durante más de seis meses en un año natural.

El artículo 6 regula a quienes no están establecidos en Türkiye y dispone que tales personas tributan únicamente por las rentas obtenidas en Türkiye.

La nacionalidad aparece una sola vez en este esquema, y su alcance es estrecho. El artículo 3(2) comprende a los ciudadanos turcos que residen en el extranjero por razón de la actividad de oficinas públicas turcas o de empresas cuyo centro se encuentra en Türkiye. El inversor que adquiere la ciudadanía turca y continúa residiendo en el extranjero no queda comprendido en ese precepto.

Un número de identificación fiscal turco no es una obligación tributaria

A toda persona física y jurídica turca se le asigna un número de identificación fiscal, y ello deriva del artículo 8 de la Ley de Procedimiento Tributario n.º 213 (Vergi Usul Kanunu).

El número es un instrumento de registro: hace constar quién es una persona a efectos administrativos. No genera por sí mismo la sujeción a tributo alguno y no debe interpretarse como prueba de residencia fiscal.

La exención de veinte años introducida en 2026

Türkiye introdujo en 2026 un beneficio sustancial para los nuevos residentes. La Ley n.º 7582 se publicó en el Resmî Gazete el 4 de junio de 2026, n.º 33270, y su artículo 4 insertó el artículo 20/D repetido (Mükerrer Madde 20/D) en la Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193.

El precepto exime del impuesto turco sobre la renta las rentas de fuente extranjera durante un período de veinte años. Se aplica a la persona que adquiere la residencia en Türkiye y que no tuvo en Türkiye ni domicilio ni obligación tributaria en los tres años naturales anteriores, y no se presenta declaración anual alguna respecto de las rentas exentas. El precepto se aplica a las personas consideradas residentes en Türkiye a partir del 1 de enero de 2026.

Dos límites del precepto deben comprenderse desde el principio. Las rentas de fuente turca siguen sujetas a gravamen del modo ordinario, y los impuestos extranjeros satisfechos sobre las rentas exentas no pueden acreditarse frente al impuesto turco.

La exención no es, además, automática. La Circular General del Impuesto sobre la Renta, Serie No. 333, publicada el 4 de julio de 2026, n.º 33300, exige una solicitud dirigida a la oficina tributaria competente y la expedición de un certificado. La solicitud está sujeta a un plazo, y su presentación extemporánea hace decaer el beneficio aun cuando se satisfagan todas las demás condiciones.

Dónde sí importa la nacionalidad

La tributación de las sucesiones y donaciones sigue una regla distinta, y conviene que el inversor la conozca.

El artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones n.º 7338 (Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu) vincula la sujeción a la nacionalidad de la persona titular de los bienes y a la ubicación de estos, y se extiende expresamente a los bienes adquiridos en el extranjero por nacionales turcos.

Existe un beneficio correlativo. El artículo 2 de la Ley n.º 7582 modificó el artículo 16 de aquella Ley, de modo que la persona que se beneficia de la exención de veinte años en el impuesto sobre la renta tributa a un tipo fijo del uno por ciento por las transmisiones por sucesión que se produzcan dentro del período de exención, mientras que la escala sucesoria ordinaria va del uno al diez por ciento.

El impuesto sobre bienes inmuebles regulado por la Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles n.º 1319 (Emlak Vergisi Kanunu) se vincula a la ubicación del bien inmueble, y la nacionalidad no resulta pertinente a su respecto.

Cómo asiste Turak Law Office

El despacho asesora a los inversores sobre las consecuencias fiscales de la adquisición de la ciudadanía turca y del establecimiento de la residencia en Türkiye. Ese asesoramiento comprende la condición de residencia, la exención de veinte años y la solicitud de la que depende, la exposición por vía sucesoria y la estructuración de las participaciones societarias, bancarias e inmobiliarias en Türkiye.

Türkiye mantiene una amplia red de convenios para evitar la doble imposición, cuya relación vigente publica la Administración Tributaria (Gelir İdaresi Başkanlığı). Cuando un inversor puede ser considerado residente en más de un Estado, el convenio aplicable determina qué Estado ostenta la potestad de gravamen, y esa valoración se realiza sobre los hechos individuales.

Consulta

Si un inversor concreto adquiere o no la residencia en Türkiye, y qué significa esa residencia para su renta y para su patrimonio sucesorio, son cuestiones de hecho. Se valoran sobre el expediente y no en un artículo publicado.

El abogado Abdulsamed Burak Turak, del Colegio de Abogados de Estambul (İstanbul Barosu), examinará su posición y le asesorará sobre la residencia, la exención de veinte años y la planificación sucesoria. Las citas se conciertan a través de la página de contacto.

Este artículo se publica únicamente a efectos de información general. No constituye asesoramiento jurídico y no expresa conclusión alguna sobre persona, solicitud o procedimiento pendiente. Turak Law Office no asume responsabilidad alguna por las decisiones adoptadas sobre la base de este texto, y el lector sigue siendo responsable de verificar que la información se encuentra actualizada en el momento de su lectura, dado que la legislación y la práctica administrativa cambian. La certeza sobre cualquier posición individual solo puede obtenerse en consulta, y puede concertarse una cita con el abogado Abdulsamed Burak Turak a través de la página de contacto del despacho.

Preguntas frecuentes

¿Exige Türkiye que renuncie a mi nacionalidad actual?

No. La Ley n.º 5901 reconoce expresamente la nacionalidad múltiple en su artículo 3(1)(b), y ni el artículo 11 ni el artículo 12 imponen condición alguna de renuncia.

¿Me hace la ciudadanía turca contribuyente en Türkiye por mi renta mundial?

No. Conforme a los artículos 3 y 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193, la sujeción por la renta mundial deriva del establecimiento en Türkiye. La persona no establecida en Türkiye tributa únicamente por las rentas obtenidas en Türkiye, conforme al artículo 6.

¿Cuándo se me considera establecido en Türkiye?

Cuando su domicilio se encuentra en Türkiye o cuando reside en Türkiye de forma continuada durante más de seis meses en un año natural. Las ausencias temporales no interrumpen el cómputo.

Se me ha asignado un número de identificación fiscal turco. ¿Soy ya contribuyente turco?

No por razón del número por sí solo. El artículo 8 de la Ley de Procedimiento Tributario n.º 213 prevé la asignación de un número a toda persona turca a efectos de registro.

¿En qué consiste la exención de veinte años?

El artículo 20/D repetido de la Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193, introducido por la Ley n.º 7582, exime del impuesto turco sobre la renta las rentas de fuente extranjera durante veinte años. Se aplica a los nuevos residentes que no tuvieron en Türkiye ni domicilio ni obligación tributaria en los tres años naturales anteriores, y exige una solicitud presentada en plazo y un certificado.

¿Afecta la ciudadanía turca al impuesto sobre sucesiones?

Sí. El artículo 1 de la Ley n.º 7338 vincula la sujeción tanto a la nacionalidad como a la ubicación de los bienes, y se extiende a los bienes situados en el extranjero de los que sean titulares nacionales turcos. Se aplica un tipo reducido del uno por ciento a quienes se benefician de la exención de veinte años.

Fuentes y referencias

• Ley de Ciudadanía Turca n.º 5901 (Türk Vatandaşlığı Kanunu), artículos 3, 11, 12 y 44 (mevzuat.gov.tr)
• Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193 (Gelir Vergisi Kanunu), artículos 3, 4, 5, 6 y 7, y artículo 20/D repetido (mevzuat.gov.tr)
• Ley de Procedimiento Tributario n.º 213 (Vergi Usul Kanunu), artículo 8 (mevzuat.gov.tr)
• Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones n.º 7338 (Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu), artículos 1 y 16 (mevzuat.gov.tr)
• Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles n.º 1319 (Emlak Vergisi Kanunu), artículos 3 y 13 (mevzuat.gov.tr)
• Ley n.º 7582, Resmî Gazete de 04.06.2026, n.º 33270, artículos 2, 4 y 14 (resmigazete.gov.tr)
• Circular General del Impuesto sobre la Renta, Serie No. 333, Resmî Gazete de 04.07.2026, n.º 33300 (resmigazete.gov.tr)
• Administración Tributaria, relación publicada de convenios de doble imposición en vigor (gib.gov.tr)